• Le fonti del diritto tributario;
• Lo Statuto dei diritti del contribuente;
• Differenze tra tributo, imposta, tassa, contributo e monopolio;
• Le singole categorie di imposte: dirette e indirette (cenni generali a IRPEF; IRES, IVA);
• La struttura dell’obbligazione tributaria e i suoi soggetti.
• La sostituzione d’imposta (con approfondimento di casi pratici);

• La solidarietà tributaria;
• La posizione fiscale degli eredi del contribuente:
  – Successione ereditaria;
  – Comunicazione degli eredi;
  – Notifica dell’accertamento;
  – Notifica della cartella di pagamento.
  

Accessi, ispezioni e verifiche fiscali:

• Selezione dei contribuenti da sottoporre a controllo (Grandi contribuenti, imprese di medie e di piccole dimensioni)
• Autorizzazione all’accesso del capo Ufficio e del Procuratore della  Repubblica;
• Illegittimità dell’atto ispettivo;
• Perquisizioni personali, esame di documenti e apertura di casseforti;
• Accessi presso Amministrazioni dello Stato, istituti di credito e assicurazioni;
• Richiesta di comparizione;
• Richiesta di atti e documenti;
  

(con approfondimento di casi pratici)

• Invio di questionari;
• Inutilizzabilità degli elementi irritualmente acquisiti;
  – Diritti ed obblighi del contribuente:

• Informazioni in ordine alle ragioni e l’oggetto della verifica;
• Diritto all’assistenza;
• Informazioni su diritti ed obblighi del contribuente.

       (con approfondimento di casi pratici)

• Inquadramento generale sull’accertamento tributario;
• Tipologie di accertamento (persone fisiche e persone giuridiche):
  – L’accertamento analitico;
  – L’accertamento analitico-induttivo ed il discrimen con l’induttivo/puro;
  – L’accertamento d’ufficio;
  – L’accertamento parziale;
  – L’accertamento basato sugli studi di settore;

• L’accertamento sintetico (redditometro);
• I nuovi ISA (Indici sintetici di affidabilità);
• I controlli di natura formale ex artt. 36-bis e 36-ter del D.P.R. n.600/1973;

• L’avviso di accertamento:
  – Indicazioni necessariamente previste dallo Statuto dei diritti del contribuente;
  – Difetto di sottoscrizione dell’avviso;
  – Indicazione analitica delle aliquote applicate;
  – Le patologie dell’avviso di accertamento;

• I termini per l’accertamento;
• La procedura di notificazione;
• L’avviso di accertamento motivato per relationem al p.v. di constatazione;
• L’accertamento esecutivo: efficacia dell’atto impo-esattivo

   (con approfondimento di casi pratici)

• Il sistema della riscossione: cenni generali;
• I soggetti della riscossione: l’Agente della Riscossione (ex Equitalia);
• Le tipologie di riscossione: versamento diretto (c.d. autoliquidazione), la compensazione, la sostituzione d’imposta e la riscossione coattiva;
• I ruoli (ruolo ordinario e straordinario);
• La cartella di pagamento: termini di emissione;

• La notifica della cartella:
  – Modalità della notifica;
  – Prova della avvenuta notifica;
  – Vizi di notifica: nullità ed inesistenza;
  – Mancanza o vizio di notifica dell’atto “presupposto”;
  – Soggetti abilitati alle notifiche.
• La sospensione della procedura di riscossione;
• Istanza di rateizzazione ordinaria e straordinaria ex art. 19 D.P.R. n.602/1973;
• La rottamazione delle cartelle esattoriali e il saldo e stralcio;
• L’esecuzione forzata tributaria.

    (con approfondimento di casi pratici)

• Il principio di legalità e il favor rei;
• La colpevolezza e le cause di non punibilità;
• Il concorso di violazioni e la disciplina della continuazione;
• Il ravvedimento operoso:
  – Tipologie di ravvedimento;
  – Scadenza dei termini per il ravvedimento;
• Il procedimento di contestazione e irrogazione della sanzione;
  
  

• Le misure cautelari:
  – L’iscrizione di ipoteca
  – Il fermo amministrativo;
  – Il sequestro conservativo
  – Pignoramento presso terzi;

     (con approfondimento di casi pratici)

• L’autotutela tributaria:
  – Diniego di autotutela: impugnabilità del diniego espresso di autotutela;
• L’acquiescenza del contribuente;
• La prospettiva di un accertamento partecipato dal contribuente.

• L’accertamento con adesione:
  – Avvio del procedimento su istanza del contribuente;
  – Invito a comparire;
  – Adesione e riduzione delle sanzioni;
• La conciliazione giudiziale in udienza e fuori udienza;
• La definizione agevolata delle sole sanzioni;

   (con approfondimento di casi pratici)

• L’interpello tributario:
  – L’interpello ordinario;
  – L’interpello probatorio;
  – L’interpello anti-abuso;
  – L’interpello disapplicativo;
  – Soggetti abilitati a presentare l’istanza di interpello;
• Modalità di presentazione dell’istanza;
• Le novità fiscali nella normativa e nella prassi per il 2021;        

PARTE 1:

• Storia e composizione delle Commissioni Tributaria (D.Lgs. n.545/1992);
• Applicabilità delle norme del c.p.c.;
• La giurisdizione;
• La competenza;
• Poteri e responsabilità del giudice tributario;
• L’astensione e la ricusazione giudiziale;
• Le parti processuali e la loro assistenza tecnica in giudizio;
• Litisconsorzio necessario e facoltativo;
• Intervento di terzi;
• Il gratuito patrocinio;
• I termini processuali:
  – Sospensione feriale dei termini processuali;
  – Sospensione feriale nell’accertamento con adesione e nella mediazione.
  
  

PARTE 2:

• Gli atti impugnabili ex art. 19 D.Lgs n.546/1992 e l’impugnabilità dell’estratto di ruolo alla luce dei recenti orientamenti giurisprudenziali;
• Autonoma impugnabilità di un atto per omessa notifica dell’atto “presupposto”;
• Instaurazione della causa: il ricorso (tecniche di scrittura del ricorso tributario):
  – Contenuto del ricorso;
  – Sottoscrizione digitale del ricorso;
• Proposizione del ricorso:
  – Modalità di proposizione del ricorso;
• La costituzione in giudizio:
  – Modalità per la costituzione in giudizio;
  – Termini di costituzione;
  – Documentazione da depositare;
• L’iter del ricorso introduttivo:
  – L’assegnazione al giudice;
  – L’esame preliminare;
  – La riunione delle cause;

• La nomina del giudice relatore;
• La fissazione dell’udienza.

      (con approfondimento di casi pratici)

SEGUE

• Le modalità di svolgimento dell’udienza: Camera di consiglio e Pubblica  udienza;
• L’avviso di trattazione e discussione della causa;
• Memorie illustrative ex art. 32 D.Lgs. n.546/1992
• Il ricorso/reclamo:
  – Proposizione del reclamo;
  – Decisione sul reclamo;
  – Le cause di inammissibilità del ricorso.
• La sospensione dell’atto tributario impugnato: la c.d. “sospensiva”;
• Il procedimento cautelare: presupposti cautelari:
  – Apparente fondatezza della pretesa (fumus boni iuris);
  – Danno grave e irreparabile (periculum in mora);
  – Istanza cautelare;
  – Udienza cautelare

     (con approfondimento di casi pratici)

• Le vicende anormali del processo tributario.
• L’estinzione del processo e le sue ipotesi applicative:
  – Rinuncia al ricorso;
  – Inattività delle parti;
  – Cessata materia del contendere;
• L’interruzione del processo:
  – Eventi concernenti la parte;
  – Eventi concernenti il difensore della parte;
  – Riassunzione della causa;
• La sospensione del giudizio:
  – Sospensione necessaria;
  – Sospensione per querela di falso;
  – Sospensione per pregiudizialità;
• La sentenza di primo grado:
• Errore e correzione della sentenza;
• Le spese di lite e l’istituto del gratuito patrocinio.

      (con approfondimento di casi pratici)

PARTE 3:

• Le comunicazioni e le notificazioni nel processo tributario:
• Il Processo Tributario Telematico (PTT):
  – Formato degli atti e dei documenti;
  – La procura alle liti;
  – Notificazione telematica degli atti processuali;
  – La firma digitale;
  – Modalità di costituzione in giudizio mediante deposito del fascicolo telematico;
  – Il contributo unificato con PagoPa.

      (con approfondimento di casi pratici)

PARTE 4:

• Le prove del processo tributario:
  – Principio di non contestazione;
  – L’onus probandi ai sensi dell’art. 2697 cod. civ.;
  – La prova documentale (atto pubblico e scrittura privata);
  – Prova testimoniale e giuramento: mezzi di prova non (ancora) contemplati;
  – La prova per presunzioni;
• La CTU.

PARTE 5:

• Le impugnazioni in generale:
  – La legittimazione all’impugnazione;
  – Strumenti di impugnazione e termini decadenziali;
  – Pluralità di parti ed unitarietà del procedimento.
  – Le impugnazioni incidentali;
  – La formazione del giudicato sulla sentenza.

(con approfondimento di casi pratici)

PARTE 6:

• L’atto di appello:
  – Il divieto di ius novorum;
  – Facoltà di produzione di nuovi documenti in appello;
  – L’atto di controdeduzioni dell’appellato;
  – L’appello incidentale;
  – Le cause di rimessione della lite al giudice di primo grado;
  – Non riproponibilità dell’appello dichiarato inammissibile
  – La sospensione dell’esecutività della sentenza impugnata dopo il D.Lgs. n.156/2015

     (con approfondimento di casi pratici)                                                   

• Il ricorso per Cassazione:
  – I motivi di impugnazione;
  – Modalità e termini di proposizione;
  – l carattere di “autosufficienza” del ricorso;
  – Le fattispecie di inammissibilità;
  – Il controricorso in Cassazione;
  – La sospensione dell’esecutività della sentenza di appello ex art. 62-bis D.Lgs. n.546/1992;
  – Il giudizio di rinvio.

• La revocazione ordinaria e straordinaria;
• Il giudizio di ottemperanza:
• I presupposti per l’azione di ottemperanza;
• Struttura del ricorso e fissazione dell’udienza;
• Liquidazione delle spese del giudizio di ottemperanza.

       (con approfondimento di casi pratici)

• La tutela giurisdizionale sovranazionale:
  – Il Ricorso alla CEDU;
  – Il rinvio pregiudiziale CGUE.

      (con approfondimento di casi pratici)

• Il c.d. sistema del “doppio binario” tra processo tributario e processo penale;
• Il principio di specialità e ne bis in idem alla luce del rapporto tra sanzioni penali e tributarie;
• I reati tributari.
  (con approfondimento di casi pratici)

CASI PRATICI PIU’ RICORRENTI:

• La responsabilità del professionista;

b) L’emissione di fatture soggettivamente e oggettivamente inesistenti

• I principi generali dei tributi locali: IMU:
  – Il presupposto impositivo;
  – Soggetti esonerati ed obbligati;
  – L’IMU per gli immobili collabenti e le aree fabbricabili;
  – IMU ed abitazione principale – seconde case;
  – Esenzioni ed agevolazioni;
  – L’IMU per gli imprenditori agricoli;
  – Il rimborso d’imposta;
  – La nuova IMU 2020;
   (con approfondimento di casi pratici)

I principi geenrali dei tributi locali: TARI – TASI

• Evoluzione storica del tributo: TARSU – TARES ­­– TARI;
• La base imponibile ed i soggetti passivi;
• Differenza tra superficie caplestabile e catastale;
• Il criterio del “chi inquina paga”;
• Caso pratico: l’inquilino non residente paga la TARI?;
• I rifiuti speciali e quelli assimilabili agli urbani;
• La tassazione delle c.d. aree scoperte: i locali improduttivi di rifiuti;
• Riduzioni ed esenzioni;
• La TARI per gli immobili non abitati: elementi di prova;
• L’autotutela;
• L’avviso di accertamento esecutivo.

 (con approfondimento di casi pratici)

Tasi:

• Il presupposto d’imposta;
• Gli immobili assoggettati al prelievo;
• Il soggetto passivo;
• Riduzioni ed esenzioni;
• Le agevolazioni per le famiglie a basso reddito.

    (con approfondimento di casi pratici)